В этом разделе будет показано, как понятие
счет в программе GnuCash соотносится с пятью
базовыми типами счетов.
Но вначале давайте начнем с самого понятия
счет в программе GnuCash. Счет в
GnuCash является объектом, который содержит другие
субсчета или транзакции.
Если счет содержит другие субсчета, то вы увидите
дерево счетов в GnuCash, где в пределах родительского
счета находятся логически связанные с ним
субсчета.
Счет в GnuCash должен иметь уникальное имя (указанное вами)
и один из предварительно выбранных типов счетов. В
целом в GnuCash существует 12 типов счетов. Эти 12 типов
счетов основаны на пяти базовых счетах. Причина
наличия такого количества счетов в GnuCash состоит в
том, что это позволяет выполнять в GnuCash
специализированные операции (отслеживание и
управление) для определенных типов счетов.
Существует 6 счетов актива (Наличные,
Банк, Акции, Взаимный
фонд, Поступления платежей и
Актив), 3 счета Пассива (Кредитная
карта, Выплаты и
Пассив), 1 капитальный счет
(Капитал), 1 входящий счет
(Доходы) и исходящий счет
(Расходы).
Эти GnuCash типы счетов будут более подробно рассмотрены
ниже.
Первый балансовый счет, который мы изучим - Активы. Как вы помните из предыдущего раздела, он относится к вещам, которыми вы владеете.
Для того, чтобы помочь вам организовать счета активов
и упростить ввод транзакций, GnuCash поддерживает
несколько типов счетов актива:
Наличные (Cash) Используйте этот счет для учета денег, имеющихся на руках, в кошельке, вашей копилке, под матрасом, или где вы считаете удобным их хранить. Это наиболее ликвидный тип счета.
Банк (Bank) Используйте этот счет для учета вашего наличного баланса, который хранится в таких учреждениях как банки, кредитные союзы, брокерские фирмы и в любом ином месте, где кто-либо другой обеспечивает их сохранность. Это второй по ликвидности тип счета, потому что вы легко можете превратить его в наличные деньги.
Акции (Stock) Учитывайте ваши личные акции и обязательства, используя этот тип счета. Реестр этого счета в программе содержит дополнительные колонки для ввода числа имеющихся акций и стоимости ваших инвестиций. Этот тип активов не может быть легко конвертирован в наличные деньги, пока вы не найдете покупателя. Также нет гарантии, что вы получите за них ту же сумму денег, что и при покупке.
Фонды (Mutual Fund) Этот счет подобен счету Акции за исключением того, что используется для учета фондов. Реестр этого счета также содержит дополнительные колонки для ввода информации о количестве и цене. Фонды представляют собой права собственности на различные виды инвестиций и подобно акциям не предполагают гарантированного денежного значения.
GnuCashработает с типами счетов Акции и Фонды одинаково.Дебиторская задолженность (Accounts Receivable) Этот счет применяется в бизнесе для указания там денег, которые должны вам. Это считается активом, потому что вы можете рассчитывать на получение этих средств назад.
Транзакции в счетах дебиторской задолженности не следует добавлять, изменять или удалять каким-либо иным образом, кроме как используя
post/unpost bill/invoice/voucher or
process payment
Актив (Asset) Независимо от того, насколько они разнообразны,
GnuCashлегко справляется со многими другими ситуациями. Тип счета «Активы» охватывает все активы, не перечисленные выше.GnuCashрассматривает типы счетов Наличные, Банк и Актив одинаково.Счета - это хранилища информации, используемые для отслеживания или записи видов действий, связанных с целью, для которой был создан определённый счет.
Для предпринимательской деятельность обычно необходимо более детальное отслеживание и разделение транзакций, чем то, что было рассмотрено до сих пор. Для более полного изучения возможностей ознакомьтесь с описанием Глава 15, Other Assets этого руководства.
Для личных финансов вы также можете ориентироваться на правила для предпринимательской деятельности, настолько это будет полезными для деятельности, которую вы отслеживаете, и для вида отчетности, которую вы хотите составить для управления своими финансовыми активами. Для дополнительной информации см. Глава 15, Other Assets этого руководства.
Второй балансовый счет - это Пассивы, который как вы помните, относится к деньгам, которые вы заняли и обязались вернуть к определенному времени. Пассивы представляют право ваших кредиторов получить от вас сумму погашения долга. Учет баланса пассивов позволит вам знать, сколько долгов вы имеете на данный момент времени.
В GnuCash есть три типа счетов пассива:
Кредитка (Credit Card) Используйте этот счет для учета состояния вашей кредитной карты. Кредитные карты предоставляют краткосрочный кредит, который вы обязаны вернуть владельцу карты. Этот вид счета также можно использовать для других краткосрочных ссуд, таких как кредитная линия, предоставленная вашим банком.
Кредиторская задолженность (Accounts Payable) Применяется в бизнесе для учета счетов, которые еще только предстоит оплатить (Подлежащие оплате счета).
Транзакции в счетах кредиторской задолженности не следует добавлять, изменять или удалять каким-либо иным образом, кроме как используя:
post/unpost bill/invoice/voucher or
process payment
Обязательства (Liability) Используйте этот вид счета для всех других ссуд, в основном долгосрочных, таких как ипотека или кредит на машину. Этот счет поможет вам контролировать суммы, которые вы должны и сколько денег вы уже заплатили.
GnuCashрассматривает типы счетов Кредитка и Обязательства одинаково.
 | Подсказка |
|---|---|
Обязательства прямо противоположны активам: кредит (правая колонка ввода) увеличивает баланс счета обязательств, а дебет (левая колонка ввода) - уменьшает его. Смотрите примечание дальше в этой главе. | |
Последний балансовый счет - это Капитал,
который является синонимом «чистой
стоимости». Он представляет собой остаток
после вычитания ваших обязательств из ваших
активов. Это часть ваших активов, которыми вы
владеете напрямую, без каких-либо долгов. В GnuCash
используйте этот счет как источник вашего
банковского баланса, так как этот баланс
представляет собой вашу начальную чистую
стоимость.
В GnuCash существует единственный счет для капиталов,
названный естественно, Капитал. Для
компаний, кооперативов и т.д. вы можете создать
субсчета для каждого партнера.
| Подсказка |
|---|---|
В счетах капиталов кредит увеличивает баланс счета, а дебет уменьшает его. Смотрите примечание дальше в этой главе. | |
 | Примечание |
|---|---|
Счетная формула, которая связывает балансовые счета следующая: Активы = Пассивы + Капитал или Активы - Пассивы = Капитал. В общих терминах: Вещи, которыми вы владеете, минус вещи, которые вы должны равняются чистой стоимости. | |
Доход это плата, которую вы получаете за
работу, услуги, которые вы оказываете или за
пользование вашими деньгами. В GnuCash для
отслеживания этих операций используется тип
счета Приход.
| Подсказка |
|---|---|
Кредит увеличивает баланс доходного счета, а дебет уменьшает его. Как описано в Раздел 2.1, «Основные понятия отчетности», кредит показывает деньги, перемещенные со счета. Таким образом, когда вы перемещаете деньги из (кредит) счета Приход на другой счет, то баланс счета Доход увеличивается. Например, если вы оприходуете чек и записываете транзакцию как перемещение из Доходного счета на счет Банк, то баланс обеих счетов возрастает. | |
Расходы относятся к деньгам, которые вы
платите за товары или услуги, предоставленные
кем-нибудь другим. В GnuCash тип счета Расходы
используется для контроля ваших денежных трат.
| Подсказка |
|---|---|
Дебет увеличивает баланс счета Расходы, а кредит уменьшает его (Смотри примечание ниже). | |
| Примечание |
|---|---|
Когда вы вычитаете общие затраты из общей прибыли за определенный период времени, вы получаете чистую прибыль. Эта прибыль затем добавляется в балансовый отчет как нераспределенная прибыль, которая является видом Капитального счета. | |
На рисунках ниже показаны стандартные счета Доходы и Расходы после выбора Общих Счетов при создании новой иерархии счетов ( → ).
| Примечание |
|---|---|
Помните, понятие терминов дебет и кредит рассматривалось в Раздел 2.1, «Основные понятия отчетности»? Вопреки популярному убеждению и даже некоторым словарям, счета дебетов и кредитов не растут и не уменьшаются. Они всего лишь соответствуют записям левой (дебет) и правой (кредит) колонок отчета. Фактически, дебеты и кредиты, каждый отдельно, увеличивают один тип счетов и уменьшают другой. В типах счетов Актив и Расходы дебет увеличивает баланс, а кредит уменьшает. В счетах Пассив, Капитал и Расходы кредит увеличивает баланс, а дебет уменьшает. Например, дебет увеличивает баланс вашего банковского счета, а кредит уменьшает его. Вы можете сказать, что дебетовая карта уменьшает баланс на вашем счету, потому что вы берете из нее деньги. И когда банк дает мне деньги на мои цели, он тем самым кредитует мой счет. Зачем все перевернуто наоборот в бухгалтерском учете? Дело в том, что банк смотрит на транзакции со своей стороны, никак не с вашей. И это виденье в точности противоположно вашему. Для вас ваш банковский счет является активом, потому, что вы владеете им, а для банка он пассив, так как он должен вам эти деньги. Как разъяснено в этом разделе активы и пассивы в точности противоположны в зависимости от того, кому они принадлежат. И поэтому, на счету Пассива дебет увеличивает баланс, а кредит уменьшает. Когда вы берете деньги с вашего банковского счета, его баланс уменьшается. Для вас это является уменьшением ваших активов, так как вы кредитуете свой банковский счет. Для банка - это увеличение пассивов, так как они ваш счет дебетуют. | |
Существуют некоторые специальные другие типы счетов.
Торговля (Trading) Разделенные валютные транзакции имеют запись на счетах «Торговля», чтобы сбалансировать сделки в каждой валюте, а также в общей стоимости. Для дополнительной информации смотри Глава 12, Мультивалютные операции.
Денежный рынок (Money Market) и Кредитная линия (Credit Line) используются только при импорте OFX, по-видимому для полного соответствия со спецификацей этого формата.